Detrazione dettagliata vs. standardizzata

Per decidere se dettagliare le detrazioni o prendere la detrazione standard, procedere come segue: capire quali detrazioni dettagliate è possibile prendere e sommarle. Se il totale è superiore alla detrazione standard per il tuo stato di archiviazione, specifica le detrazioni.

I contribuenti americani - che si tratti di persone fisiche, coniugate depositate congiuntamente o separatamente - affrontano una scelta quando preparano le dichiarazioni dei redditi federali. Dopo aver calcolato il loro reddito lordo corretto (AGI), i contribuenti possono dettagliare le loro detrazioni (da un elenco di articoli ammissibili) e sottrarre tali detrazioni dettagliate e le eventuali detrazioni di esenzione personale applicabili dalla loro AGI per arrivare al loro importo del reddito imponibile.

In alternativa, possono scegliere di sottrarre la detrazione standard per il loro stato di deposito (e qualsiasi detrazione di esenzione personale applicabile) per arrivare al loro reddito imponibile. In altre parole, il contribuente può generalmente detrarre l'importo totale dedotto dettagliato, o l'importo della detrazione standard, a seconda di quale sia maggiore.

Tabella di confronto

Detrazione dettagliata rispetto alla tabella comparativa della detrazione standard
Detrazione dettagliata Detrazione standard
Disponibile per gli stranieri non residenti?No
Programma A richiesto?No
Puoi usare 1040EZ?No
EleggibilitàTutti i contribuenti sono idonei a dettagliare le loro detrazioni.Gli stranieri non residenti non possono richiedere la detrazione standard.
ProceduraModulo completo 1040 e relativo programma A. Fornire la documentazione per gli articoli dedotti dal reddito imponibile. Non è possibile utilizzare il modulo 1040EZ per la suddivisione in dettaglio delle detrazioni.L'allegato A non è richiesto e non è necessaria alcuna documentazione per richiedere la detrazione standard.
Relazione con AMT (imposta minima alternativa)Alcune categorie di spese che possono essere dettagliate riducono le entrate soggette all'AMTLa detrazione standard non riduce il reddito soggetto a AMT
Requisito di documentazioneOgni detrazione dettagliata richiede una documentazione adeguata.Non è richiesta alcuna documentazione per richiedere la detrazione standard.

Detrazione standard

La detrazione standard è un importo specifico in dollari che è possibile detrarre dal reddito per ridurre il reddito imponibile. L'importo della detrazione standard dipende solo dallo stato di archiviazione e viene aumentato ogni anno per adeguarsi all'inflazione. Hai diritto alla detrazione standard se non hai specificato le detrazioni e sei un cittadino americano, un residente straniero (sposato o single) o un capofamiglia. Gli stranieri non residenti non possono beneficiare della detrazione standard. Potresti avere diritto a detrazioni standard più elevate se soddisfi determinati criteri speciali, ad esempio sei cieco o hai più di 65 anni.

Importi della detrazione standard

Gli importi della detrazione standard applicabili per l'anno fiscale 2017, per i quali la dichiarazione deve essere presentata entro il 15 aprile 2018, sono i seguenti:

Stato di archiviazioneImporto della detrazione standard
singolo$ 6, 350
Coniugazione coniugale$ 12.700
Archiviazione coniugata separatamente$ 6, 350
Capofamiglia$ 9.350
Vedova qualificata (er)$ 12.700
Importo aggiuntivo se cieco$ 1.250 (per la limatura coniugale, la limatura coniugata separatamente o la vedova qualificata); $ 1.550 (per single e capofamiglia)
Importo aggiuntivo se di età pari o superiore a 65 anni$ 1.250 (per la limatura coniugale, la limatura coniugata separatamente o la vedova qualificata); $ 1.550 (per single e capofamiglia).

Gli importi della detrazione standard per l'anno fiscale 2018, per i quali la dichiarazione deve essere presentata entro il 15 aprile 2019, sono i seguenti:

Stato di archiviazioneImporto della detrazione standard
singolo$ 12.000
Coniugazione coniugale$ 24.000
Archiviazione coniugata separatamente$ 12.000
Capofamiglia$ 18.000

Detrazioni dettagliate

Le detrazioni dettagliate, d'altra parte, sono spese che è possibile elencare se tali spese appartengono a un elenco predeterminato di articoli consentiti. Gli articoli consentiti includono pagamenti ai medici, premi per l'assicurazione medica, costi delle attrezzature mediche e molti altri. Esistono differenze tra i due, e la loro comprensione è fondamentale nel decidere l'esatto ammontare del reddito imponibile da dichiarare.

Spese che possono essere dettagliate

Le detrazioni dettagliate in genere sarebbero più vantaggiose se la somma di tutte le spese dettagliate risulta essere maggiore della detrazione standard per lo stato di deposito corrispondente. La seguente serie di spese può, in generale, essere dettagliata:

  • Pagamenti di interessi a servizio di un'ipoteca su residenza principale
  • Tasse di proprietà statali e locali
  • Imposte sul reddito statali e locali o, se vivono in uno stato che non riscuote l'imposta sul reddito, l'imposta sulle vendite statale e locale.
  • Contributi di beneficenza
  • Perdite di perdite e furti
  • Perdite da gioco (nella misura in cui superano i guadagni derivanti dal gioco)
  • Spese mediche nella misura in cui sono superiori al 7, 5% del reddito lordo (AGI) rettificato

Standard o dettagliato? Come scegliere

Puoi scegliere di dettagliare le tue detrazioni o di prendere la detrazione standard, ma non entrambe. Fare la scelta giusta ti farà risparmiare denaro. La scelta tra la detrazione standard e la suddivisione in dettaglio implica una serie di fattori:

  • La detrazione standard non è disponibile per gli stranieri non residenti.
  • Un confronto tra la detrazione standard disponibile e le detrazioni dettagliate ammissibili: l'importo maggiore è generalmente vantaggioso. Questo è il modo in cui la maggior parte delle persone decide quale tipo di detrazione prendere.
  • Indipendentemente dal fatto che il contribuente abbia o è disposto a conservare le registrazioni necessarie per comprovare le detrazioni dettagliate
  • Se le detrazioni dettagliate complessive e la detrazione standard hanno un valore molto vicino, se il contribuente preferirebbe prendere la detrazione standard per ridurre il rischio di modifica dopo l'esame da parte dell'Internal Revenue Service (IRS). (L'importo della detrazione standard non può essere modificato al momento dell'audit a meno che non cambi lo stato di deposito del contribuente.)
  • Se il contribuente è altrimenti idoneo a presentare un modulo fiscale più breve (come il 1040EZ o 1040A) e preferirebbe non preparare (o pagare per aver preparato) il modulo 1040 più complicato e il relativo Allegato A per detrazioni dettagliate.
  • Se il contribuente presenta la dicitura "Coniugato, Archiviato separatamente" e il coniuge presenta i dettagli, anche il contribuente deve precisare.

Impatto del Tax Cuts and Jobs Act del 2017

Nel dicembre 2017, il presidente Trump ha firmato una legge sulla riforma fiscale chiamata Tax Cuts and Jobs Act del 2017. Questa proposta di legge conteneva diverse disposizioni che incidono sulla scelta dell'utente se stabilire in dettaglio o applicare la detrazione standard.

In primo luogo, la detrazione standard è stata aumentata a $ 24.000 per una coppia sposata e $ 12.000 per singoli filer. Questo è quasi il doppio di quello che era prima. Pertanto, per molti contribuenti, sarà più vantaggioso prendere la detrazione standard poiché il totale di tutte le detrazioni dettagliate non supererà tale soglia.

Elenco delle detrazioni eliminate

Il disegno di legge sulla riforma fiscale del 2017 non solo ha aumentato la detrazione standard, ma ha anche eliminato o limitato determinate detrazioni dettagliate, vale a dire che queste spese erano deducibili se sono state specificate in precedenza (prima del 2018), ma a partire dall'anno fiscale 2018 non sono più deducibile o avere limitazioni:

  • Pagamenti degli alimenti: per i divorzi finalizzati dopo il 31 dicembre 2018, l'obbligo fiscale per gli alimenti si sposta dal destinatario al pagatore. In precedenza il pagatore poteva detrarre i pagamenti degli alimenti in base alle loro deduzioni dettagliate e l'imposta sul reddito dovuta dal destinatario sugli alimenti ricevuti. Ora i soldi saranno esentasse per il destinatario, ma il pagatore non sarà in grado di detrarre questa spesa.
  • Spese di trasloco: non è più possibile detrarre le spese di trasloco legate al lavoro, tranne se le mosse erano legate al servizio militare in servizio attivo.
  • Interessi sui mutui per la casa: non è più possibile detrarre gli interessi su un prestito per la casa, a meno che non siano soddisfatte due condizioni:
    • hai utilizzato il prestito per acquistare, costruire o migliorare significativamente la tua casa e
    • il prestito è garantito da casa tua.
  • Detrazioni varie: prima della legge sulla riforma fiscale, alcune spese erano deducibili ma soggette a una regola del 2%, cioè erano deducibili nella misura in cui il totale di queste spese varie superava il 2% di AGI. Questi non sono più deducibili. Esempi sono le quote sindacali, le spese aziendali dei dipendenti non rimborsate, le spese di preparazione delle tasse, le spese di gestione degli investimenti, il noleggio di cassette di sicurezza.
  • Perdite per perdite e furti: non sono più deducibili a meno che la perdita non si verifichi a causa di un disastro naturale in un'area di disastro dichiarata dal governo federale.

Elenco delle detrazioni limitate

  • Tasse statali e locali (alias la detrazione SALT): le tasse statali e locali deducibili comprendono le tasse sulla proprietà, più le imposte sulle vendite o l'imposta sul reddito statale. In futuro, sono deducibili solo fino a $ 10.000 (o $ 5.000 se singole) di tasse statali e locali.
  • Le spese mediche possono essere detratte nella misura in cui superano il 7, 5% di AGI. Prima della legge sulla riforma fiscale, il limite era del 10%, istituito nell'ambito dell'Affordable Care Act (alias Obamacare).
  • La detrazione degli interessi ipotecari per le case appena acquistate (e le seconde case) è ora limitata a un saldo di prestiti di $ 750.000. Questo limite era $ 1 milione in precedenza. Per coloro che utilizzano lo stato separato di deposito coniugato, il limite di debito dell'acquisizione casa è di $ 375.000.

Eleggibilità

Le detrazioni standard possono essere applicate solo se ne è ammissibile una. Ad esempio, gli stranieri non residenti non possono beneficiare di detrazioni standard. Ulteriori vantaggi sono offerti per le persone con disabilità visive e per gli anziani (di età superiore ai 65 anni) in detrazioni standard, mentre non sono previste disposizioni in detrazioni dettagliate.

restrizioni

Le detrazioni dettagliate impongono alcune restrizioni. Se sei sposato e stai presentando i tuoi resi separatamente, entrambi i coniugi devono fare la stessa scelta, cioè se sei obbligato a specificare le tue detrazioni. I contribuenti sono tenuti a conservare registri e prove a supporto delle loro detrazioni dettagliate. Non è richiesta tale prova per le detrazioni standard.

Utilità

Poiché la detrazione standard si basa sullo stato di archiviazione, l'IRS non può apportare modifiche fino a quando lo stato di archiviazione non cambia. Pertanto, se le detrazioni standard e le detrazioni dettagliate ammontano allo stesso valore, è meglio optare per le detrazioni standard per evitare rettifiche o dover fornire prove. Tuttavia, se si è soggetti all'AMT (imposta minima alternativa), si risparmia di più dettagliatamente anziché optando per le detrazioni standard anche se l'importo delle detrazioni dettagliate è basso. La ragione di ciò è che le detrazioni standard non riducono il reddito soggetto all'AMT, mentre alcune categorie specifiche di detrazioni dettagliate possono farlo.

Detrazioni dettagliate

Le detrazioni dettagliate richiedono al compilatore delle imposte di compilare e inviare l'allegato A e il modulo lungo 1040. Non possono utilizzare 1040EZ. La maggior parte dei servizi di preparazione delle imposte online offre l'archiviazione gratuita per 1040EZ, ma non per la forma lunga 1040.

Inoltre, i contribuenti sono tenuti a conservare prove quali fatture e ricevute di pagamento per le detrazioni che vengono dettagliate. Non ci sono tali requisiti per richiedere la detrazione standard.

Articoli Correlati