Trust irrevocabile vs. Revocable Trust

Un trust irrevocabile non può essere modificato una volta che è in vigore, ma un trust revocabile può essere modificato. Mentre un trust revocabile è progettato per eliminare la successione, un trust irrevocabile può eliminare le tasse sulla proprietà e offrire protezione del patrimonio. Entrambi sono trust inter vivos, ovvero trust che entrano in vigore durante la vita di un individuo.

Tabella di confronto

Grafico comparativo Trust irrevocabile rispetto a Trust revocabile
Fiducia irrevocabile Fiducia revocabile
DefinizioneUn trust che non può essere risolto una volta entrato in vigoreUn trust che può essere risolto in un secondo momento e le attività vengono trasferite nuovamente al disponente
Proprietario di proprietà dal punto di vista fiscaleFiduciaIndividuale
Protezione delle risorseNo
Tassa sulla proprietà applicata in alcuni paesi come gli Stati Uniti?No
Evitare la libertà vigilata
Cambia la lettera di auguri durante la vita di Settlor?

Eredità

Probate

Un grande vantaggio della fiducia vivente rispetto ai testamenti è che i testamenti devono passare attraverso la successione - un processo lungo, costoso e pubblico in tribunale - prima che gli eredi ricevano la loro eredità. Sia i trust revocabili che quelli irrevocabili sono trucchi viventi - ovvero inter vivos -; entrambi questi tipi di trust aiutano l'azienda a evitare il processo di successione.

Tasse immobiliari

Laddove i trust revocabili differiscono dai trust irrevocabili è nel loro trattamento fiscale. Tutte le attività (e le entrate) in un trust revocabile sono considerate essenzialmente come appartenenti al benefattore. Tuttavia, il benefattore di un trust irrevocabile non possiede più tecnicamente la proprietà del trust. Quindi le attività in un trust irrevocabile non sono incluse nel calcolo delle imposte sulla proprietà al momento della morte. Le proprietà e le altre attività in trust revocabili, d'altra parte, sono incluse nel calcolo delle imposte immobiliari.

Protezione delle risorse

Le proprietà in un trust irrevocabile sono protette se il proprietario viene citato in giudizio.

Le proprietà in un trust revocabile non hanno alcuna protezione del creditore.

Modifica

Un trust irrevocabile non può essere modificato e la proprietà non può essere recuperata.

Un trust revocabile può essere modificato attraverso un accordo di trust o revocato interamente mediante una modifica e una nuova convalida.

uso

I trust irrevocabili sono utilizzati da persone che desiderano evitare l'imposta patrimoniale al momento del trasferimento delle proprie attività e da coloro che desiderano proteggere le proprie attività dai creditori. I trust irrevocabili possono anche essere utilizzati per la pianificazione patrimoniale di beneficenza: se il fiduciario trasferisce i beni in un trust di beneficenza mentre sono ancora vivi, riceveranno una detrazione dell'imposta sul reddito di beneficenza nell'anno in cui viene effettuato il trasferimento.

I trust revocabili sono generalmente utilizzati da persone che desiderano pianificare una disabilità mentale, poiché i beni in questi trust possono essere gestiti dal fiduciario della disabilità di una persona anziché da un tutore controllato dal tribunale. Possono anche essere usati per evitare la libertà vigilata, che è il processo controllato dal tribunale per individuare e determinare il valore dei beni di una persona deceduta, pagando le tasse finali e quindi distribuendo il resto agli eredi. Invece, le attività in un trust revocabile passeranno direttamente ai beneficiari. Infine, possono essere utilizzati per mantenere privati ​​i dettagli della proprietà e dei suoi beneficiari.

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